Налоги в Испании
Налоги при приобретении недвижимости.
Impuesto sobre el Valor Aňadido (I.V.A.) – эквивалент НДС. Взимается при приобретении новой недвижимости в сумме 7% от стоимости недвижимости, заявленной в купчей (Escritura).
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (I.T.R.) – аналог НДС (I.V.A.). Взимается при покупке вторичной недвижимости. Начисляется из расчета 7% от стоимости недвижимости, заявленной в купчей.
Actos Jurídicos Documentalos (A.J.D.) – налог на оформление документов, эквивалентный гербовому сбору. Начисляется из расчета 1% от стоимости, заявленной в купчей.
Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos (Plus Valía) – налог, начисляемый на повышение стоимости земли. Вычисляется из процентного расчета, определяемого местными налоговыми органами. Сумма налога зависит от месторасположения объекта, размера земельного участка и времени, прошедшего с последней передачи собственности. Этим налогом облагаются сделки, как с первичной, так и со вторичной недвижимостью. Официально налог взимается с продавца, но обычно в условия сделки входит, что данный расход несет покупатель.
Общая сумма этих расходов зависит от стоимости недвижимости. В общей сложности, эти затраты составят около 10% от стоимости, указанной в купчей. В случае если вы запрашиваете ипотечный кредит, то сумма дополнительных расходов достигает 13%. Эти налоги выплачиваются во время оформления покупки, поэтому при последнем зачислении денег на свой испанский счет необходимо внести туда и эту сумму.
Дополнительные растраты на покупку.
Передача права собственности. Основной пакет юридической документации стоит минимум 1025 €, но при покупке перепродаваемой недвижимости каждый случай рассматривается индивидуально.
Нотариус. Тарифы устанавливаются законом, а сумма зависит от юридических процедур по документам на право владения. Как правило, составляет около 600 €.
Реестр учета земельных участков (Registro de la propiedad). Сумма сбора зависит от стоимости недвижимости, как правило, составляет около 300 €.
Письменный перевод закладных бумаг. Если это нужно клиенту, то стоимость услуги оплачивается дополнительно.
Подключение к коммунальным услугам. Стоимость услуги агентства по оформлению договоров на снабжение водой и электричеством составляет 420 €. Сумма непосредственной стоимости подключения электричества снимается с банковского счета клиента при оплате первого счета за электричество. Это составляет от 95 € до 165 € в зависимости от уровня мощности электроснабжения.
Страхование собственности. Оформляется страховой полис на здание, имущество и гражданскую ответственность владельца. Сумма взноса зависит от стоимости недвижимости и выбранного объема страховой ответственности. Около 350 € в год.
Фискальное представительство. Это оплата услуг фискального представителя за составление ежегодной налоговой декларации от имени клиента и оплаты налогов. Обычно стоимость услуг составляет примерно 150 – 200 € в год.
Владельцам, не проживающим постоянно в Испании рекомендуется держать на испанском банковском счету сумму из расчета не менее 375 € на квартал для оплаты вышеперечисленных расходов методом прямых вычетов со счета.
Ежегодно выплачиваемые налоги.
Impuesto Extraordinario Sobre el Patrimonio – налог на капитал. Лица, не проживающие в Испании постоянно, должны ежегодно подавать налоговую декларацию с указанием всей собственности. Данный налог начисляется ежегодно 31 декабря на основе собственности, расположенной на территории Испании, а это, как правило, недвижимость, автомобиль, и остаток на банковском счету. Сумма выводится из стоимости недвижимости, заявленной в документах на право владения, но процентные ставки меняются в зависимости от обстоятельств. Налоговая ставка на имущество стоимостью до 167 129 € составляет 0,2%. Таким образом, за недвижимость стоимостью 100 000 €, налог будет составлять 200 € в год. Затем ставка возрастет, на недвижимость стоимостью 167 129 € и 334 252 € налог составит уже 0,3%.
Impuesto sobre la Renta – подоходный налог. Лица, не проживающие в Испании постоянно, должны ежегодно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге, учитывая только доходы, получаемые от деятельности на территории Испании – как правило, это проценты от банковских вкладов.
Сюда же входит налог на предполагаемый доход от сдачи недвижимости в аренду. Составляет 0,5% от кадастровой стоимости. Его платят все нерезиденты, вне зависимости от факта сдачи в аренду и все резиденты, имеющие больше одной недвижимости. Обычно кадастровая стоимость нового жилья устанавливается через некоторое время после покупки. Пока кадастровая стоимость неизвестна, налог исчисляется, основываясь на 50% от стоимости, указанной в купчей.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) – муниципальный налог на недвижимость. Ежегодный муниципальный налог, который платится в августе или сентябре, как резидентами, так и нерезидентами. Начисляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости и варьируется от 0,4% до 1,17% в зависимости от района. Деньги, получаемые казной муниципалитета с этого налога, идут на обустройство города, улучшение инфраструктур и т.д.